PROYECTOS
DE LEY
REFORMA DE LA
LEY No. 7092, LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
LEY DEL
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AGREGADO
PREGUNTAS Y RESPUESTAS ¿?
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
¿Cuáles son las principales novedades que trae la nueva
ley del Impuesto sobre la Renta?
Actualiza el impuesto sobre la renta
el cual tiene más de 27 años de ser emitido y que en consecuencia no refleja la
realidad económica actual del país dejando exoneradas manifestaciones claras de
riqueza.
El Proyecto se elaboró otorgándole la
mayor progresividad, haciendo en consecuencia que quienes más tienen paguen
más.
Los salarios con un exceso de ¢793.000
y hasta ¢2.103.000 pagaran entre el 10% y el 15%, la misma cantidad de impuesto
que pagan hoy en día. Entre ¢2.103.000 a ¢4.205.000 pagaran 20% y por encima de
ese monto se tributará 25%, estás son alícuotas nuevas por lo que a partir de
estos montos se pagará un poco más de impuesto sobre la renta.
Se reconoce la deducción para personas
físicas y asalariados, de sus pagos al seguro de enfermedad y maternidad de la
Caja Costarricense del Seguro Social.
Con esta medida el 97% de los
asalariados no sentirá ningún cambio con la nueva ley.
El nuevo Impuesto sobre la Renta grava
con 15% las rentas de capital, como lo son por ejemplo las ganancias obtenidas
por traspasos de bienes inmuebles (excepto en el caso de la vivienda habitual).
Se gravan con 15% las inversiones
provenientes del exterior, es decir, aquellas originadas entre otras en
depósitos bancarios en el extranjero, al momento en que directa o
indirectamente se traigan al país.
El año fiscal se modifica al año
calendario, es decir, del 1 de enero al 31 de diciembre.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
¿Cuáles son las principales diferencias del IVA con
respecto al Impuesto de Ventas?
El IVA grava por regla, todas las
ventas de bienes y la prestación de servicios, a diferencia del IGV que grava
las ventas y por excepción algunos servicios. Esto es lo que se conoce como
ampliación de la base.
El IVA introduce un sistema de
deducción financiera plena a diferencia del IGV que tiene una deducción
financiera parcial.
Como novedad, el IVA le será devuelto
a las personas con menores ingresos y en situación de pobreza o vulnerabilidad,
equivalente al 40% de los hogares nacionales.
Actualmente el Impuesto de Ventas es
del 13% y se le aplica a los productos y algunos servicios (como los
restaurantes). El IVA se le aplicará a todos los bienes y servicios (excepto
algunos que quedan exentos) y será del 14% en su primer año de aplicación y de
15% en el segundo. A diferencia de lo que ocurre con el Impuesto de Ventas, que
es pagado por igual por todos los consumidores, con el IVA se devolverá la
totalidad del impuesto a las personas de menores ingresos y en condición de
vulnerabilidad
¿Cuál es el impacto de la aplicación del IVA en la
disminución del déficit fiscal?
El IVA implicará contar con recursos
frescos que significa un 1.33% del PIB, lo cual vendrá a aliviar en gran medida
el déficit fiscal, lo cual en conjunto con las demás medidas y proyectos que se
proponen provocarán que el País tenga unas finanzas más sanas.
¿Qué beneficios trae el IVA para los habitantes de Costa
Rica?
El IVA permitirá al Gobierno tener más
recursos para fortalecer la educación pública, dar mejores servicios a toda la
población, pagar deuda y hacer más obras
públicas como construir carreteras, , brindar seguridad ciudadana y combatir la
pobreza.
El IVA que se propone es sumamente
innovador en el tanto incorpora un sistema de devolución de los impuestos
pagados a las personas que se encuentran en condición de pobreza extrema,
pobreza y vulnerabilidad.
Los servicios médicos y educativos
privados no se verán afectados por este impuesto.
¿Cómo se les devolverá el impuesto a las personas de
menores ingresos o en condición de vulnerabilidad?
El Ministerio de Hacienda hará la
devolución mediante un depósito electrónico a una cuenta bancaria del
consumidor. Las bases de datos del Ministerio de Hacienda y del Sistema
Nacional de Registro Único de Beneficiarios (adscrito al IMAS) estarán interconectadas
para estos efectos.
El Sistema Nacional de Información
Social y Registro Único de Beneficiarios creado por la Ley No. 9137,
establecerá los beneficiarios, siendo además que el Instituto Nacional de
Estadística y Censo (INEC) determinará deciles nacionales de ingreso.
¿Por qué se le devuelve al 40% de los hogares de menores
ingresos si la pobreza en el país es menor que ese porcentaje?
Porque también se toma en cuenta a la
población vulnerable, aquella que no está en condiciones de pobreza pero que
eventualmente podría caer en esa condición ante una situación adversa.
¿En qué otras partes del mundo ha sido aplicado este
sistema, llamado IVA Personalizado?
Costa Rica es el primer país en
aplicarlo plenamente. El primer intento fue Uruguay, pero con matices.
¿Cuándo comenzará a ser aplicada la devolución del IVA a
los hogares vulnerables y de menores ingresos?
Como plazo máximo comenzará a ser
aplicado 24 meses después de que la ley entre en vigencia. Mientras tanto se
mantendrá la exoneración de la Canasta Tributaria de bienes y servicios
establecida actualmente.
¿En qué beneficia a los empresarios, productores y
oferentes de bienes y servicios en general?
El IVA es un instrumento que beneficia
a las productores, oferentes de servicios y empresarios en general, en el tanto
la deducción financiera permite reducir los costos al poder deducir los IVA pagados
en cada fase productiva, ya que en caso contrario, esos impuestos pagados
pasarían al costo, haciendo más caros los productos y servicios.
Con mayores ingresos, la calidad y
cobertura de los servicios públicos pueden mejorar, ayuda a combatir la pobreza
con mayor efectividad y, al reducir el déficit fiscal, hace más estable la
situación económica general del país y brindar mejores condiciones al sector
productivo y atraer inversión.
¿Por qué el IVA puede mejorar la recaudación?
El IVA amplía la gama de actividades
que tributan, reduce las exoneraciones y, al gravar el valor que cada productor
añade a un bien o servicio, hace necesario que las y los productores soliciten
facturas a sus proveedores para acreditar el impuesto pagado y poder deducirlo.
¿Cuáles son algunos ejemplos de servicios que quedan
exentos de pagar el IVA?
Quedan exentos de pagar el IVA, por
ejemplo, los servicios de educación, el pago de alquileres inferiores a un
salario base de referencia (¢403 400,00 correspondiente a un Oficinista 1 del
Poder Judicial), el consumo eléctrico por debajo de hasta 250 Kwh, el consumo
de agua potable no embotellado por debajo de hasta 30m3, entre otros.
¿Los profesionales liberales deben cobrar el IVA?
Sí. Los servicios privados ofrecidos
por profesionales como abogados, médicos, dentistas, ingenieros, topógrafos,
contadores o economistas, entre otros, deben cobrar el IVA. Sin embargo, estos
profesionales también tendrán la posibilidad de mejorar sus deducciones de
impuestos al solicitar facturas a sus proveedores.
¿El Estado devolverá a las personas lo que paguen en IVA
en consultas médicas?
Sí, el Estado devolverá a las personas
lo que paguen por concepto de IVA en las consultas médicas privadas, siempre y
cuando lo cancelen con tarjeta de débito o crédito y no en efectivo. La
devolución se hará a la cuenta bancaria relacionada con la tarjeta y no
aplicará para los servicios de hospitalización y cirugía.
¿Es cierto que como complemento a la Ley de Renta y a la
ley del IVA se incluye un impuesto verde?
Sí, específicamente en el proyecto de
Ley del IVA se incorpora la creación del primer impuesto ambiental del país, el
cual grava a los recipientes plásticos para envasar no retornables, con ¢10 por
recipientes de 250 ml o su equivalente, con lo cual un envase de 250 ml pagaría
¢10 y uno de 1 litro ¢40.
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